Le document présente un simulateur permettant de convertir un revenu brut en revenu net fiscal. L’utilisateur doit saisir le montant brut et choisir la catégorie professionnelle ou le type de revenu parmi plusieurs options : salariés du régime général ou spécial, fonctionnaires titulaires (traitement indiciaire ou primes et avantages), fonctionnaires contractuels, retraités, bénéficiaires d’allocations chômage ou d’indemnités journalières maladie.

Après validation, le simulateur indique le montant imposable à reporter sur la déclaration de revenus. Dans l’exemple fourni, le calcul aboutit à un revenu net fiscal nul.

L’avis d’impôt sur les revenus atteste du montant déclaré et sert de justificatif auprès des administrations et des établissements privés. Il constitue un extrait du rôle établi par la DGFiP et est indispensable pour de nombreuses démarches (CAF, préfecture, banque, etc.).

Il reprend les principaux éléments fiscaux : l’ensemble des revenus, le nombre de parts, le revenu fiscal de référence, le montant de l’impôt, le solde à payer ou à rembourser, l’échéancier des prélèvements et les coordonnées du service gestionnaire.

Les avis sont mis à disposition en ligne généralement fin juillet / début août, avec envoi postal échelonné pour les contribuables n’ayant pas choisi le « zéro papier ». Une notification par courriel informe les usagers du dépôt en ligne, et le remboursement peut intervenir avant même la réception du document.

L’accès se fait via l’espace Finances publiques : connexion, rubrique « Documents », puis visualisation, impression ou téléchargement de l’avis ou de l’ASDIR. Un service de vérification en ligne, alimenté par le numéro fiscal et la référence de l’avis, permet aux organismes demandeurs de confirmer la conformité du document fourni.

Le crédit d’impôt pour la garde d’enfants hors du domicile s’applique aux dépenses engagées pour la garde d’enfants de moins de six ans, à hauteur de 50 % des frais (hors nourriture et aides déjà perçues), dans la limite d’un plafond annuel. Le crédit est attribué au parent qui compte l’enfant à charge ; en cas de charge partagée, il est réparti entre les parents. Le dispositif d’avance de réduction du prélèvement à la source permet de percevoir 60 % du crédit en janvier, le solde à l’été suivant.

Lorsque la garde a lieu à domicile, les sommes versées pour l’emploi d’un salarié relèvent du crédit d’impôt « services à la personne », selon les mêmes principes de calcul que pour la garde hors domicile.

La scolarisation d’un enfant à charge dans un établissement public ou privé donne droit à une réduction d’impôt, dont le montant varie selon le niveau d’études (collège, lycée, enseignement supérieur) et est partagé en cas de résidence alternée ou de charge partagée.

Le versement d’une prestation compensatoire en capital, effectué dans les douze mois suivant le divorce, ouvre droit à une réduction d’impôt de 25 % du montant versé, dans la limite d’un plafond global. Cette réduction ne s’applique pas aux rentes, qui restent déductibles comme pensions alimentaires, et les sommes perçues par le bénéficiaire ne sont pas imposables.

Vous pouvez signaler tout changement de revenu – variation de salaire, début ou cessation d’activité, départ à la retraite – via le service en ligne « Gérer mon prélèvement à la source ». Cette mise à jour entraîne le recalcul immédiat de votre taux de prélèvement et de vos éventuels acomptes.

En cas d’augmentation ou de diminution de vos revenus, vous avez la possibilité de moduler votre taux à la hausse ou à la baisse. Après avoir rempli le formulaire en ligne, vous recevez un courriel de confirmation ; le nouveau taux est transmis automatiquement aux employeurs ou caisses concernées et prend effet sous 1 à 3 mois. Vous pouvez suivre la modification dans la rubrique « historique de vos actions » et consulter la date d’application ainsi que le taux en vigueur.

Le taux ainsi modifié reste applicable jusqu’au 31 /12 /2026. À compter du 1 /1 /2027, c’est le taux issu de votre dernière déclaration de revenus qui s’applique, sauf nouvelle modulation effectuée fin novembre 2026 pour tenir compte des évolutions de 2027.

Déclaration de l’IFI : elle se fait sur le formulaire annexe 2042‑IFI, en même temps que la déclaration de revenus, entre avril et juin selon le mode (papier ou en ligne). Le calendrier fiscal disponible sur le site officiel indique les dates précises.

Calcul du patrimoine net taxable : l’administration additionne les biens immobiliers détenus directement ou indirectement (immeubles, terrains, parts de sociétés, forêts, etc.) après application des abattements légaux, puis soustrait les dettes déductibles (travaux, acquisition, amélioration, taxes foncières, etc.). Le résultat constitue la base imposable et fait l’objet d’un avis d’imposition.

Imposition : un barème progressif s’applique dès que le patrimoine net dépasse le seuil d’imposition. Certaines catégories d’actifs sont partiellement exonérées. Une décote atténue l’impôt pour les patrimoines proches du seuil. Les dons à des organismes d’intérêt général ouvrent droit à une réduction substantielle, dans la limite annuelle prévue, sans cumul avec la réduction d’impôt sur le revenu.

Plafonnement et crédit d’impôt : le montant de l’IFI peut être limité par le total des impôts et des revenus mondiaux du foyer, selon les règles de plafonnement. Les impôts similaires payés à l’étranger sur des biens également imposés en France peuvent être imputés, dans la proportion correspondante, via les annexes prévues.

Une déduction forfaitaire de 10 % est appliquée automatiquement aux salaires pour tenir compte des frais professionnels. Si vous estimez que vos dépenses réelles sont supérieures, vous pouvez renoncer à ce forfait et opter pour la déduction des frais réels, à condition que les dépenses soient liées à votre activité, payées dans l’année d’imposition et justifiables. Le montant choisi est déclaré dans les cases 1AK à 1DK de la déclaration de revenus, sans être soustrait des cases 1AJ à 1DJ.

Parmi les frais réels déductibles figurent les frais de transport domicile‑travail (avec un barème kilométrique ou les dépenses réelles, sous réserve d’un kilométrage limité), les frais de repas (différence avec le coût d’un repas à domicile), les dépenses liées au télétravail (connexion, matériel, mobilier) ainsi que les frais de double résidence, de formation, de documentation, de matériel professionnel, de vêtements spécifiques, etc. Tous les justificatifs doivent être conservés pendant plusieurs années, même s’ils ne sont pas joints à la déclaration.

Les remboursements ou allocations versés par l’employeur sont imposables lorsqu’ils couvrent des dépenses déjà prises en compte par le forfait 10 %; ils sont exonérés lorsqu’ils compensent des frais non couverts par le forfait et que vous n’optez pas pour les frais réels. En cas d’option pour les frais réels, il faut réintégrer ces allocations dans le revenu imposable. Des simulateurs en ligne permettent d’estimer les frais kilométriques et l’impact fiscal de l’option choisie.

Un enfant de moins de 18 ans au 1 janvier de l’année d’imposition est considéré à charge, quel que soit son statut (légitime, adoptif, naturel ou recueilli), à condition que les parents assurent son entretien et son éducation. En cas de séparation ou de divorce, l’enfant est rattaché au parent chez qui il réside habituellement ; si la résidence est alternée ou la charge partagée, la prise en charge est présumée égale entre les deux parents.

L’événement doit être signalé à l’administration dans les 60 jours via le service « Gérer mon prélèvement à la source » de votre espace Finances publiques, afin d’ajuster immédiatement le taux de prélèvement et les acomptes éventuels.

Chaque enfant à charge augmente le nombre de parts du foyer : demi‑part supplémentaire pour les deux premiers enfants, puis une part entière à partir du troisième, avec une majoration d’une demi‑part supplémentaire en cas de handicap. Les parents isolés ou en résidence alternée peuvent cocher la case T pour bénéficier d’une majoration d’une part pour le premier enfant.

Les revenus propres de l’enfant sont à ajouter aux revenus du foyer (ou à moitié en cas de charge partagée) ; il est possible d’opter pour une imposition séparée. Les frais de garde et les frais de scolarité donnent droit à des crédits ou réductions d’impôt. Pour plus de précisions, consulter la rubrique « Déductions liées à la famille ».